עבירות מס הכנסה הן מהעבירות הנפוצות ביותר. אנשים פרטיים, בעלי עסקים וחברות עסקיות, עלולים לבצע עבירות מס, בין אם זה בכוונה ובין אם זה בתום לב. המדינה בוחנת את העבירות בצורות שונות ועל פי מידת חומרתן ועל פי ההיסטוריה של הנאשמים בהן, היא מחליטה כיצד לנהוג מולם, האם להגיש נגדם תביעה משפטית או להגיע איתם להסדר מחוץ לכותלי בית המשפט.
סוגי עבירות מס הכנסה והמשמעות שלהן
לפני שנציג סוגים שונים של עבירות מס הכנסה, על מנת שנוכל לבחון את ההבדלים ביניהן, חשוב להבין מה המשמעות של עבירות אלו באופן כללי.
מס הכנסה הוא כלי דרכו המדינה גובה כסף לטובת הכלל. עצמאים, שכירים, חברות, ארגונים וגורמים אחרים, צריכים לשלם מס הכנסה, על מנת שהמדינה תוכל לכלכל את עצמה ולספק שירותים לכלל הציבור.
ברגע שאנשים מבצעים עבירות מס הכנסה במטרה להימנע מתשלום או לשלם פחות מס הכנסה, הם למעשה מבקשים לפטור את עצמם באופן לא חוקי מתשלום מס, כפי שכולם אמורים לעשות. כמו כן, הם מבקשים להרוויח באופן לא חוקי, דבר שיאפשר להם לבצע הוצאות שהמדינה לא תדע עליהן ולא תוכל לגבות עליהן מס.
כאמור, ישנן עבירות מס חמורות שנעשות על ידי אנשים וגופים באופן מכוון במטרה להימנע מתשלום מס. לעומת זאת, ישנן עבירות מס קלות שנעשות בתום לב, חוסר הבנה או ידיעה. המדינה בוחנת כל מקרה לגופו ומחליטה כיצד לנהוג בכל מקרה.
עבירות מס הכנסה משמעותיות הן: רישום כוזב במסמכי תאגיד, הלבנת הון, העלמת מס, פעולות אסורות בניירות ערך.
עבירות מס הכנסה קלות, טכניות הן: ביצוע עבודה ללא הוצאת חשבונית, אי הגשת דיווח שנתי מזמן, אי דיווח על הוצאה מסוימת ודברים דומים.
מה ההבדל בין עבירות מס הכנסה קלות ומשמעותיות?
במקרה של עבירות מס קלות, הרי שמדובר בעבירות ללא כוונה פלילית, לכן במרבית המקרים זה יסתיים בקנס כספי בלבד. אם המקרים יחזרו על עצמם שוב ושוב, הרי שאפשר להטיל גם עונש מאסר של שנה-שנתיים. בדרך כלל עבירות אלו מתבצעות על ידי בעלי עסקים קטנים, בעלי מקצוע קטנים, אנשים שלא מתעסקים במחזורים גדולים.
במקרה של עבירות מס חמורות, הרי שמדובר בעבירה פלילית לכל דבר, בכוונה ברורה, הרבה פעמים מדובר על עבירות שמתבצעות לאורך זמן, מתוך כוונת מכוון לרמות את המדינה וליהנות מהכנסות באופן לא חוקי.
במקרים של עבירות חמורות, מאחר ומדובר בעבירה פלילית, הרי ברוב המקרים זה יגיע להליך משפטי ואז גזר הדין יכול להיות בין 5 ל-7 שנות מאסר. זאת בנוסף לקנס כספי שיושתת על האשמים. ניתן לקבוע קנס של עד פי 2 מערך הסכום שנגרע או הוסתר מרשות המסים. כך הופכים את העבירה ללא משתלמת גם בהיבט הכלכלי.
